Portugal NHR Status und Steuervorteile - Update 2023
Portugal bietet weit mehr als unzählige Sonnenstunden, ein angenehmes Klima und Gastfreundschaft: Immer mehr junge Menschen, die sich selbstständig machen oder ein Unternehmen aufbauen wollen, aber auch viele Rentner zieht es in das schöne Land. Denn mit dem NHR Status (auch bekannt als RNH Status) und anderen steuerlichen Vorteilen kann man ganz schön viel sparen.
Was der NHR Status genau ist, für wen er interessant ist, was man beachten muss und welche Änderungen es seit 2023 gibt, erfahren Sie in unserer aktuellen Podcast-Folge mit Rechtsanwalt Dr. Alexander Rathenau, der schon seit den 80er Jahren in Portugal lebt und Auswanderer in Sachen Umzug, Immobilienkauf, und Steuern berät.
Was ist der NHR Status bzw. RNH Status?
Seit 2009 profitieren Ausländer in Portugal vom NHR-Status bzw. RNH-Status der steuerliche Vorteile für Freiberufler, Unternehmer und Rentner bietet, die ausländische Einkünfte sowie ausländische Renten beziehen.
Der NHR-Status bzw. RNH-Status bietet folgende Steuervorteile:
0% Steuern auf Auslandseinkünfte;
20% Einkommensteuer-Flatrate für bestimmte Berufsfelder und Geschäftsführer in Portugal;
10% Pauschalsteuer auf ALLE ausländischen Ruhegehälter, Vorruhestandsgehälter und ähnlichen Einnahmen mit Vorsorgecharakter (inkl. staatliche Pensionen) und 0% Steuern in Deutschland, Österreich und Schweiz gemäß Doppelbesteuerungsabkommen (DBA). Achtung: Klassische Beamtenpensionen werden weiterhin auch nach dem Umzug nach Portugal im Quellenstaat Österreich und der Schweiz besteuert.
0% Steuern auf ausländische Gewinnausschüttungen (Zinsen, Dividenden etc.), von Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften, wenn das Quellenland Besteuerungsrecht hat (mit Ausnahme einiger Steuerparadiese, dann zahlt man trotzdem Steuern).
Weitere Steuervorteile in Portugal
Sonderwirtschaftszonen
Auf den Inseln Madeira und Azoren beträgt die Körperschaftssteuer nur 14,7%. Bis 2027 profitieren bestimmte Gesellschaften auf Madeira sogar von nur 5% Körperschaftsteuer. Voraussetzungen: Investition von ca. 70.000€ in den ersten 2 Jahren und ein Angestellter, der auf Madeira ansässig ist. Auf Madeira gibt es auch noch den Vorteil, dass grundsätzlich auf Dividenden keine Quellensteuer anfällt, wenn die Person in Portugal nicht steuerlich ansässig ist, d.h. wenn die geschäftsführende Person in Portugal nicht steuerlich ansässig ist, zahlt sie keine Quellensteuer auf die Gewinnausschüttung.Keine Erbschaftssteuer und Schenkungssteuer
In Portugal gibt es zwischen direkten Verwandten keine Erbschaftssteuer und Schenkungssteuer (Eltern, Kindern, Ehe- und Lebenspartnern). Wie man am besten vorgeht: Melden Sie sich von Deutschland ab, ziehen Sie nach Portugal und melden sich steuerlich an, transferieren Sie Ihr Vermögen (Geld, Aktien Depots, etc.) nach Portugal, warten Sie 5 Jahre, damit die deutsche Erbschafts- und Schenkungssteuer keinen Zugriff mehr auf Ihr deutsches Vermögen hat und schenken/vererben Sie dann steuerfrei an Verwandte schenken. Auf diese Weise haben viele schon hunderttausende Euro gespart.Abkommen mit Steuerparadies Dubai
Seit Juni 2023 gibt es in den Vereinigten Arabischen Emiraten eine Körperschaftssteuer von 9%. Wer in Portugal ausländische Einkünfte aus Dubai erzielt und jetzt eine klare Besteuerung im Land vorliegt, muss nun auch in Portugal keine Steuern mehr auf die Einnahmen aus den VAE bezahlen. Wobei man auf Einnahmen aus Steuerparadiesen normalerweise trotz Sonderstatus in Portugal Steuern zahlen muss, aber die VAE sind eine Ausnahme, da Portugal ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung abgeschlossen hat.
Neue Kryptosteuern in Portugal mit NHR Status
Im Jahr 2022 wurden in Portugal erstmalig rechtliche Vorschriften über die Besteuerung von Krypto eingeführt, d.h. wer mit Kryptowährungen handelt, muss seine Kryptoaktivität als Gewerbe anmelden und Steuern und Sozialversicherungsbeiträge abführen. Die Sozialbeiträge in Portugal sind relativ hoch, mehr dazu hier.
Wer aber nicht hauptberuflich, sondern nur privat mit Krypto handelt, für den gelten ähnliche Regelungen wie in Deutschland: Solange Kryptowährungen länger als 1 Jahr (365 Tage) gehalten werden, ist der Verkauf steuerfrei.
Mit dem NHR Sonderstatus bleibt ausländisches Krypto-Einkommen in Portugal steuerfrei, solange es sich um Auslandseinkommen handelt. Bei Veräußerungsgewinnen wäre in Portugal trotzdem eine Steuer zu zahlen, da der Sonderstatus hier keine steuerlichen Vorteile gewährt.
Wo die Grenze zwischen gewerbliche Tätigkeit oder passives Einkommen liegt, ist bei Krypto nicht immer einfach zu sagen. Wie das Finanzamt in Zukunft mit der Versteuerung mit Krypto umgehen wird, erfahren wir, wenn die ersten Steuererklärungen im Jahr 2024 abgegeben werden.
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