Englische Limited Partnership gründen - £4.850

Die englische LP im Überblick

Die Limited Partnership (LP) ist eine der traditionellen britischen Rechtsformen. Der „Limited Partnership Act stammt aus dem Jahr 1907 und wurde seitdem kaum verändert.

Die LP entspricht der im deutschsprachigen Raum bekannten KG. Auch bei der LP gibt es einen Komplementär (General Partner) und mehrere Kommanditisten (Limited Partner). Der Komplementär haftet mit seinem ganzen Vermögen (Vollhafter). Meistens wird daher eine Kapitalgesellschaft (Ltd) als General Partner verwendet. Limited Partner wie eine Ltd haften nur mit ihrer Einlage.

Ein wesentlicher Vorteil der LP ist, dass Gewinne im UK nicht steuerpflichtig sind, wenn die Gesellschaft keinen UK-Bezug hat (keine UK-Gesellschafter, keine UK-Betriebsstätte, keine UK-Kunden, UK nicht Ort der Leistungserbringung). Der Gewinn wird als Einkommen der einzelnen Mitglieder angesehen und unterliegt damit den Steuerpflichten des jeweiligen Landes, in denen die Begünstigten ihren Wohnsitz haben.

Unser kompetentes Team in London kümmert sich um alle Belange rund um die Gründung Ihrer LP und die Kontoeröffnung. Auch die laufende und steuerliche Betreuung der Gesellschaft ist bei den Profis der Kanzlei in den besten Händen.

Erfahren Sie hier mehr zum Unterschied zwischen England, Großbritannien und dem Vereinigten Königreich, alles zum Auswandern nach Schottland und Finanzamt England: Alles was Sie zu HMRC wissen sollten.

Mögliche Einsatzbereiche

Bei der hier vorgestellten Konfiguration der englischen Limited Partnership wird vorausgesetzt, dass die Gesellschaft keinen Bezug zum UK hat. Also

• keine UK-Betriebsstätte,

• kein UK-Personal,

• keine UK-Gesellschafter,

• kein Ort der Leistungserbringung im UK und

• keine Kunden im UK.

Dies hat zur Folge, dass die Gewinne der Gesellschaft im UK nicht steuerpflichtig sind.

Mandanten in einem Land ohne Außensteuergesetz / CFC Rules

Die LP eignet sich daher vor allem für Mandanten, die einem Land leben, in dem es kein Außensteuergesetz / keine CFC Rules gibt. Oder aber sie kann von Mandanten genutzt werden, die über eine Gesellschaft in solch einem Staat verfügen, welche dann die LP verwalten kann.

Wenn Sie selbst in einem Staat leben, in dem es ein CFC-Regime gibt, steht Ihnen vielleicht eine Vertrauensperson zur Verfügung, die einen entsprechenden Wohnsitz hat und für Sie die LP verwalten kann.

LP als Holding Gesellschaft ist ideal um

• mit Kunden außerhalb der EU abzurechnen,

• Gewinne von Nicht-EU-Beteiligungen steuerfrei zu vereinnahmen

Wer beispielsweise in Malta lebt und eine Holding-Gesellschaft für eine operative Malta-Gesellschaft benötigt, für den ist eine LP hervorragend geeignet.

Banking

Im Honorar enthalten ist die Kontoeröffnung bei einer traditionellen und / oder Fintech Bank. Zeichnungsberechtigt auf dem Konto der LP ist der Geschäftsführer der Komplementär-Ltd. (dem General Partner), die wir gleichzeitig für Sie gründen.

Limited Partnern (Kommanditisten) der LP ist es nicht erlaubt, die Gesellschaft zu leiten oder das Konto der Gesellschaft zu verwalten. Freilich werden in der Regel Sie sowohl der Limited Partner als auch der Geschäftsführer des General-Partners der LP sein. Dann steht einer Zeichnungsberechtigung nichts im Wege.

Für die Kontoeröffnung bei einer traditionellen Bank ist ein Termin vor Ort in London notwendig. Wir gehen mit Ihnen zusammen zur Bank. Erfahren Sie hier mehr zu Geschäftskonto in England eröffnen für nicht im UK Ansässige.

Britische Banken nehmen die Compliance sehr ernst. Machen Sie sich auf umfangreiche Fragen gefasst. Sollten Sie Geschäfte mit „schwierigen Ländern“ tätigen, wird die Bank das Konto nicht eröffnen. Alternativ eröffnen wir für Sie ein Geschäftskonto bei einer der modernen Fintech Banken wie zum Beispiel Revolut. Hierfür ist kein Vor-Ort-Termin erforderlich.

Automatischer Informationsaustausch nach OECD CRS

Da die LP keine Betriebsstätte im UK hat und somit aus Sicht des UK kein aktives Unternehmen ist, wird das Konto der LP mit an Sicherheit grenzender Wahrscheinlichkeit vom Informationsaustausch nach OECD CRS erfasst werden.

Dazu wird die Bank in England Sie nach Ihrer heimischen Steuernummer fragen und wird dann jährlich die Kontobewegungen auf dem Konto der LP an Ihr Finanzamt melden.

Dies ist natürlich kein Problem, wenn Sie in einem Land leben, in dem es kein CFC-Regime / Außensteuergesetz gibt, da Sie in diesem Fall Auslandsgesellschaften nach Gusto besitzen und leiten dürfen.

Leben Sie in einem der großen Hochsteuerländer, sieht die Sache anders aus. Wie bereits oben angedeutet, raten wir in diesem Fall von der LP ab, außer Sie haben eine Vertrauensperson, die diesbezüglich für Sie einspringen kann.

Treuhand

Bitte beachten Sie, dass wir keine Treuhand-Dienstleistungen für LPs erbringen können.

Bitte beachten Sie, dass seit einer neuen Regelung im Zuge der „4. Direktive gegen die Geldwäsche“ der EU vom 26.07.2017 auch englische LPs dazu verpflichtet sind, sämtliche wirtschaftlich Begünstigten oder mit mindestens 25 % Beteiligten, im Transparenzregister einzutragen. Erfahren Sie hier mehr zu Keine Briefkastenfirmen mehr in Luxemburg - Was bleibt interessant für Unternehmen?

Während LPs früher vor allem aufgrund ihres hohen Maßes an Vertraulichkeit beliebt waren, müssen seit der Neuerung alle Informationen offengelegt werden. Die sogenannten PSCs (Persons with Significant Control) müssen in dem öffentlich einsehbaren Register, das als Ergänzung zum Handelsregister dient, mit Namen, Wohnort, Geburtsdatum und Nationalität sowie Umfang und Art des wirtschaftlichen Interesses angeführt werden. Außerdem ist die LP zuständig dafür, Aktualisierungen innerhalb von 14 Tagen zu melden.

Beachten Sie hier zum Vergleich, dass für die englische Limited Partnership die Eintragung in das PSC-Register noch nicht gilt. Eine englische LP hat allerdings keine eigenständige Rechtspersönlichkeit und kann daher z. B. kein Vermögen (Immobilien, Beteiligungen usw.) besitzen. Sie kann aber natürlich für die Rechnungsstellung an Ihre Kunden verwendet werden.

Besteuerung der English Limited Partnership

Die LP an sich ist eine transparente Personengesellschaft. Eine Gewerbesteuer gibt es im UK nicht. Die Besteuerung findet also rein auf Ebene der Gesellschafter statt.

Haben die Gewinne einen Bezug zum UK (sie stammen z.B. aus Aufträgen für einen britischen Kunden), werden die Gesellschafter der LP im UK steuerpflichtig (Einkommensteuer).

Auch ohne einen UK-Bezug der LP müssen sich alle Gesellschafter der LP für eine UK-Steuernummer registrieren und eine Einkommensteuererklärung im UK einreichen. Dies wird eine Nullerklärung sein, wenn keine Steuer im UK anfällt. Diese muss aber trotzdem bei HMRC eingereicht werden.

Das britische Steuerjahr endet jeweils am 5. April (NICHT am 31.12.). Die Steuererklärungen müssen bis zum 31. Januar des Folgejahres eingereicht werden. Gerne unterstützt Sie unsere Kanzlei bei allen steuerlichen Arbeiten im UK.

Steuerliche Betrachtung an Ihrem Wohnsitzstaat

Wir gehen bei unseren Dienstleistungen davon aus, dass Sie ihren Wohnsitz bereits in ein steuergünstiges Land verlegt haben oder dies planen, denn die steuerliche Betrachtung hängt maßgeblich von ihrem Wohnsitz ab. Gern beraten wir Sie, wenn Sie noch in der Planung des Wohnsitzwechsels sind.

Leben Sie in einem Staat ohne CFC-Regime und Außensteuergesetz müssen Sie die Gewinne der LP ggf. trotzdem an Ihrem Wohnsitzstaat versteuern – außer Sie leben in einem Land wie Malta oder Irland, wo Auslandseinkünfte für Ausländer steuerfrei sind.

Hier ist zu beachten, dass eine Personengesellschaft keine Gewinne thesaurieren kann. Sie müssen also alle Gewinne an die Gesellschafter ausschütten.

Erfahren Sie hier mehr zum automatischen Informationsaustausch (AIA) nach OECD Common Reporting Standard (CRS) und Als Ausländer ein Girokonto in England eröffnen - So geht's

Kann die LP eine UK VAT-Nummer erhalten?

Die englische LP kann eine UK VAT-Nummer beantragen und erhalten.

Vereinnahmung von Gewinnen

Die Gewinne der LP können von Ihnen einfach und ohne steuerliche Belastung auf UK-Seite vereinnahmt werden. Abhängig von Ihrem Wohnsitzstaat sind Steuern auf die erhaltenen Gewinne zu bezahlen. Im UK fällt in jedem Fall keine Steuer an.

Die englische LP im Vergleich zu anderen Rechtsformen

An dieser Stelle gehen wir darauf ein, was die englische LP von der schottischen LP und von der UK LLP (Limited Liability Partnership) unterscheidet.

Unterschied zur Schottischen Limited Partnership

In Schottland gibt es ja ebenfalls eine Limited Partnership und diese geht ebenfalls auf den Limited Partnership Act von 1907 zurück. Die beiden Rechtsformen sind großteils identisch.

Es gibt allerdings einen wichtigen Unterschied: Die englische LP ist keine eigene Rechtspersönlichkeit wie die schottische LP. Das bedeutet z.B., dass die schottische LP Eigentum erwerben kann und vor Gericht klagen (oder verklagt werden) kann.

Bei einer englischen LP hingegen würde im Fall einer Klage immer der Gesellschafter klagen bzw. verklagt werden.

Erworbenes Eigentum wäre bei der englischen LP nicht das Eigentum der Gesellschaft, sondern das Eigentum der Gesellschafter.

Es ergeben sich daraus außerdem ggf. steuerliche Vorteile oder Nachteile in anderen Ländern: Eine schottische LP wird in der Regel als ausländische Personengesellschaft anerkannt, eine englische LP nicht – dort sind es immer die Gesellschafter persönlich, die auftreten und handeln. Erfahren Sie hier auch mehr zu Unternehmen gründen in Ungarn - Deshalb lohnt es sich! und Mit der LLC ein Unternehmen gründen und diese Vorteile genießen.

LP oder LLP: Was ist besser?

Die LLP (Limited Liability Partnership) ist eine relativ neue Rechtsform. Bei der LLP sind alle Partner gleichwertig. Einen Komplementär gibt es nicht.

Die LLP genießt nicht das gleiche Maß an Vertraulichkeit wie die LP. Alle Partner werden im Handelsregister veröffentlicht und es müssen Jahresabschlüsse beim Handelsregister eingereicht werden.

Auch wird die LLP vom 2016 eingeführten Register der wirtschaftlichen Begünstigten erfasst.

Die LLP eignet sich daher vor allem für Anwälte und Steuerberater, z. B. auch als internationale Alternative zur deutschen Partnerschaftsgesellschaft.

Erfahren Sie hier auch mehr zu amerikanischen Gesellschaftsformen und ob für Sie eine gute Option dabei sein könnte.