VAT: Alles was man zur Umsatzsteuer im Vereinigten Königreich wissen sollte
Durch den Brexit hat sich einiges bei der Umsatzsteuer in Großbritannien geändert. Vor allem, wenn es um den Import und Export von Produkten aus bzw. in die EU geht, können die Regeln für Lieferungen ziemlich vielseitig werden.
In diesem Text wird darauf eingegangen, was das Finanzamt des Königs von England von Ihnen erwartet.
Anmerkung zu der Nomenklatur
Bevor wir tiefer in das Thema VAT und VAT Nummer eindringen, eine Bemerkung zur Namensgebung für das was man gemeinhin als England oder Großbritannien bezeichnet. Es ist so, dass Großbritannien offiziell nur Wales, Schottland und England so wie einige Inseln mit einschließt. Wenn man den gesamten Staat richtig bezeichnen will, muss man die volle Länge des Namens Vereinigte Königreich Großbritannien und Nordirland verwenden. Das ist ein wenig sperrig und so wird im Text der folgt, England, Großbritannien und Vereinigtes Königreich als Synonym verwendet werden. All diese Länder benutzen die gleiche USt ID bzw. United Kingdom Vat Number.
Hier erfahren Sie die Vorteile der UK als Unternehmensstandort.
Die VAT Nummer in Großbritannien
VAT Number Deutschland - VAT Nummer ist das britische Äquivalent zur Umsatzsteuer ID in Deutschland. Die Britische USt ID Nr. besteht aus dem Vorsatz GB und dann 9 Zahlen. Diese Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist die am häufigsten vergebene Nummer. Neben dieser Standardform gibt es aber auch noch drei weitere Formen der Umsatzsteuer Identifikationsnummer in Großbritannien. Unternehmen, die mehrere Filialen betreiben, bekommen eine Umsatzsteuer Identifikationsnummer, die etwas länger ist. Sie ist um drei Zahlen verlängert.
Die VAT Nummer (VAT no) hat neben dieser Version noch zwei weitere Versionen. Einmal die VAT Nummer von Regierungseinrichtungen und dann noch die VAT Nummer von Unternehmen, die im Gesundheitswesen arbeiten.
Wenn man ein Unternehmen auf den Orkney Inseln registriert, dann wird für die Value Added Tax Nummer die Zahlenfolge hinter dem GB mit zwei Nullen beginnen.
Übrigens, wenn Sie sich fragen: Was ist eine TVA Nummer ? Damit ist ebenfalls die Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer bzw. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bzw. VAT Nummer gemeint.
Wer benötigt eine VAT Nummer
Wenn Sie im Vereinigten Königreich ein Unternehmen betreiben und mehr als 85.000 Pfund pro Jahr umsetzen, dann benötigen Sie eine USt ID aus dem Vereinigten Königreich, denn es wird von Ihnen das Abführen der VAT verlangt werden. Das ist aber nicht der einzige Grund für eine UK VAT Nummer. Wer nicht in England wohnt, ein Geschäft außerhalb Englands betreibt und Waren importieren oder exportieren will, muss ebenfalls eine Umsatzsteuer Identifikationsnummer bzw. die internationale Umsatzsteuer ID beantragen.
Außerdem können Sie auch freiwillig eine VAT Nummer beantragen, wenn Sie in Zukunft planen größere Geschäfte im Vereinigten Königreich anzugehen.
Wie kommt man an eine VAT Nummer
Und wie bekommt man Umsatzsteuer-Identifikationsnummer? Wenn man sich dazu entschieden hat eine Umsatzsteuer Identifikationsnummer in Großbritannien zu beantragen, dann gibt es für die Beschaffung der VAT Nummer drei Wege:
Wer über eine Gateway ID verfügt, die eine einwandfreie Identifizierung ermöglicht, der kann sich online für seine Steuernummer registrieren. So wird ein Online Account für die Steuernummer eröffnet, den man in Zukunft benutzen kann, um sich über den Stand seiner Steuern zu informieren und Erklärungen abzugeben.
Spezialisten in der Buchhaltung können für Sie die MWST. Registrierung übernehmen. So müssen Sie sich nicht um die Feinheiten der Abwicklung der Anmeldung für die Steueridentifikationsnummer kümmern.
Der altmodische Weg über die Post ist heute noch in Großbritannien möglich. Sie können Ihre Steuer ID durch das Einsenden der Formulare VAT 1A, B oder C. Diese Anmeldung für die Steueridentifikationsnummer wird ein wenig länger dauern, dafür können Sie alles schwarz auf weiß in den Händen halten und Sie können Ihren Austausch mit der Regierung bei der Meldung zur Steuer ID gut verfolgen. Papier ist geduldig, Papier hält aber auch länger als eine Festplatte.
Worauf wird Mehrwertsteuer erhoben?
Die Mehrwertsteuer in Großbritannien ist ähnlich der in der EU. Man zahlt Mehrwertsteuer auf Waren und Dienstleistungen und auf eine Reihe von anderen speziellen Transaktionen:
Kommissionszahlungen
Verkauf von Teilen von Gütern die zum Kapital eines Unternehmens gehören
Leistungen und Produkte die an Angestellte verkauft werden, zum Beispiel die Lieferung von Essen
Was viele überraschen wird, auch auf Tauschgeschäfte wird bei dieser Steuerart eine Abgabe entfallen.
Das sind nur einige Beispiele. Für die meisten die Ihre UID in Großbritannien beantragt haben, wird es eher so sein, dass Sie auf Waren und Dienstleistungen diese Abgabe auf Basis des Umsatz zahlen.
Ausnahmen von der VAT
Nicht auf alle Dinge wird eine Value Added Tax erhoben. Es gibt sogar eine überraschend lange Liste an Ausnahmen im Rahmen der VAT, die uns relativ gut aufzeigt, wo der Britische Staat seien Prioritäten in der Förderung der Wirtschaft setzt. Dabei müssen diese Prioritäten nicht unbedingt Sinn machen, sie spielen eher wider, wer gerade am meisten Einfluss hat auf die Person des jeweils zuständigen Ministers.
Unter anderem sind folgende Waren und Transaktionen von der VAT befreit:
Finanzdienstleistungen und Versicherungen sind von der VAT befreit. Das erklärt die große Wichtigkeit und das große Handelsvolumen an der Börse in London.
Garagen und Parkplätze sind ebenfalls von der VAT befreit
Immobiliengeschäfte kommen ohne VAT aus
Schulungen jeder Art
Dienstleistungen im Gesundheitswesen sowie Produkte die hier verwendet werden
Begräbnisse und alle damit verbundenen Kosten
Sportereignisse wie zum Beispiel die olympischen Spiele oder auch das Mieten eins Fußballplatzes kommen ohne VAT aus
Weitere recht kuriose Ausnahmen, die wir hier noch erwähnen wollen sind die Antikwaren, Lotterielose und das Glückspiel generell. Hier wird vom Finanzamt keine VAT erhoben, es gibt aber genug andere Steuern beim Glücksspiel.
Man sieht also recht klar, die VAT soll nicht den Standort der Börse in London beschädigen, wenn hier eine VAT erhoben würde, wäre wohl recht schnell Schluss mit der großen City of London.
Wie sind die unterschiedlichen VAT Sätze?
Es gibt drei Steuersätze, die vom Finanzamt des Vereinigten Königreiches festgelegt wurden. Zum einen gibt es für jeden der eine Umsatzsteuer Identifikationsnummer hat den Standardsatz von 20 % VAT, was schon sehr hoch ist. Allerdings gibt es hier Ausnahmen zu der Regel und es kann unter Umständen eine verminderte VAT von 5 % veranschlagt werden, wenn es sich um Produkte und Dienstleistungen handelt, wie zum Beispiel Kindersitze für das Auto oder auch Strom für Haus und Heim.
Gänzlich befreite Dienste und Waren
Rechnungen aus England buchen nach Brexit : Das Finanzamt hat eine Liste von völlig steuerfreien Produkten erstellt. Diese wird vor allem von Nahrungsmitteln gefüllt. Allerdings tauchen auch Zeitungen und Bücher auf den Rechnungen auf. Andere Bespiele für Dinge bei denen die Steuerbehörden kein Geld beim Verkauf verlangen sind Kinderkleidung und andere Bedarfsgegenstände für Kinder (z.B. Kindersitz Großbritannien ).
Keine Umsatzsteuer-Voranmeldung im UK
Im Vereinigten Königreich gibt es keine Umsatzsteuer-Voranmeldung. Stattdessen wird quartalsweise die eingenommene Umsatzsteuer und die Vorsteuer für das abgelaufene Quartal der Steuerbehörde gemeldet. Die Differenz wird an HMRC bezahlt (oder Sie erhalten eine Erstattung). Die Umsatzsteuerjahreserklärung entfällt.
Was bedeutet das für Sie und Ihr Unternehmen?
Wer gerne in Versicherungen und Finanzdienstleistungen investieren will, für den lohnt es sich sehr seine Geschäfte in England zu machen. Außerdem ist die Grenze für eine Anmeldung zur Erteilung einer Umsatzsteuer ID höher als in Staaten der EU, was für Kleinunternehmer interessant sein kann.
Im Großen und Ganzen ist die VAT allerdings nicht sehr unterschiedlich zu dem, was man in andern Staaten der EU vorfinden kann. Es gibt allerdings leicht niedrigere Sätze von 5 % im Vergleich zu 7 % für den ermäßigen Steuersatz in Deutschland.
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