Brexit: Zoll & Mehrwertsteuer bei der Einfuhr von Waren in Großbritannien aus der EU

Bestimmen Sie den Importer of Record

Importer of Record Bedeutung: Die Partei, die dafür verantwortlich ist sicherzustellen, dass importierte Waren alle Zoll- und gesetzlichen Anforderungen des Einfuhrlandes erfüllen. Dies ist normalerweise der Eigentümer der Waren, kann aber auch eine bestimmte Person oder ein Zollagent sein. Wenn an der Einfuhr zwei Parteien beteiligt sind und nicht nur ein Unternehmen, dass Waren zwischen dem Vereinigten Königreich und der EU transportiert, müssen sie vereinbaren, welche Seite für die Abfertigungsanforderungen zuständig ist. Dazu gehören Einfuhrzollanmeldungen, Einfuhrzölle oder -Tarife bzw. Zollgebühren gemäss Warenwert (falls zu entrichten) sowie die Einfuhrumsatzsteuer. Die gewählte Partei wird als Importeur of Record bezeichnet.

Beantragen Sie Ihre EORI-Nummern

Um sich gegenüber den britischen Zollbehörden bei Einfuhren (und Ausfuhren) auszuweisen, benötigen Sie eine EORI-Nummer (Economic Operator Registration Identification). Diese muss auf allen britischen Zollerklärungen und ähnlichen Papieren angegeben werden. Das HMRC hat diese Nummern bereits an alle im Vereinigten Königreich für Mehrwertsteuerzwecke registrierten Unternehmen mit internationalem Handel vergeben. Unternehmen, die Waren einführen, können nun beim HMRC einen Antrag stellen, wenn sie noch keine Nummer haben. Wenn Sie Waren in das Vereinigte Königreich einführen, müssen Sie ein ansässiges Unternehmen sein, um bestimmte Fragen des britischen Zolls, einschließlich der Erklärungen, zu klären. Wenn Sie kein im Vereinigten Königreich ansässiger Importeur sind, benötigen Sie möglicherweise einen Fiskalvertreter für Einfuhrzölle und Einfuhrumsatzsteuer.

Exakt, wie wenn sie als britisches Unternehmen Waren in die EU einführen wollen. Sie müssen für die Zwecke der Zollabfertigung und der Einfuhrumsatzsteuer einen in der EU ansässigen Fiskalvertreter benennen. Dies ist eine Anforderung des Unionszollkodex (UCC) der EU, wenn der Importeur keine EORI-Nummer vorweisen kann. Lesen Sie mehr: Fiskalvertreter für Einfuhrzölle in die EU

Prüfung der Einfuhrlizen

Für bestimmte Waren muss der Importeur eine Lizenz oder Bescheinigung von verschiedenen britischen Regierungsstellen einholen. Dazu gehören Tiere, Pflanzen, landwirtschaftliche Erzeugnisse, Arzneimittel, Chemikalien und Waffen.

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Mehrwertsteuerpflicht bei der Einfuhr

Einfuhrumsatzsteuer England nach Deutschland: Auf Bestellungen (inkl. Online Bestellungen), die aus dem Vereinigten Königreich nach Deutschland geliefert werden, fällt normalerweise keine britische Mehrwertsteuer, sondern eine Einfuhrumsatzsteuer (7-19%) an. Sie müssen planen, wie Sie die britische Einfuhrumsatzsteuer zum ersten Mal abrechnen wollen, um zu vermeiden, dass sie als nicht erstattungsfähige Kosten verloren gehen oder Ihre Waren blockiert werden. Es gibt aber ein kleines positives Zeichen, wenn Sie Ware aus England bestellen, und diese als Retoure zurückgeben wollen, dann können Sie, wenn gewisse Voraussetzungen erfüllt sind, die Einfuhrumsatzsteuer und Zölle (Einfuhrabgaben) auf diese Bestellung zurückfordern. Wenn Sie mehr zu dem Thema wissen wollen, dann wird Ihnen unser detailliertet Beitrag dazu gefallen: Erstattung der Einfuhrsteuer bei Reimporten

Dazu gibt es eine Reihe von Alternativen:

• Lassen Sie Ihren Kunden nach den Incoterms Delivered At Place (DAP) zahlen. Die meisten B2B-Kunden werden dies jedoch nicht akzeptieren und B2C-Kunden werden wahrscheinlich nicht wieder bei Ihnen kaufen, wenn sie mit einer unerwünschten Mehrwertsteuerrechnung konfrontiert werden. Erfahren Sie mehr über die Neuregelung zur UK VAT auf B2C-Einfuhren im elektronischen Handel seit 2021.

• Bezahlung beim Zoll

• Verschieben Sie die Zahlung der Einfuhrumsatzsteuer über Postponed VAT Accounting in Ihrer britischen Umsatzsteuerregistrierung.

Unabhängig davon, welchen Weg Sie wählen, sollten Sie dennoch sicherstellen, dass Sie Ihre Belege für die gezahlte Einfuhrumsatzsteuer aufbewahren, damit Sie diese auch von der HMRC zurückfordern können. Hier lesen Sie über die Rolle des EU-Fiskalvertreters für Einfuhrzölle & Einfuhrumsatzsteuer.

Erfahren Sie mehr über Mehrwertsteuer- und Zollerleichterungen bei Retouren.

Möchten Sie Ihre Zollanmeldungen auf den 1. Januar 2022 verschieben?

Das Vereinigte Königreich erlaubt es den Einführern, den Abschluss der Zollanmeldungen für die meisten Einfuhren bis zum 1. Januar 2022 aufzuschieben. Das Datum lag vorher beim 1. Juli 2021 wurde aber dann zu Gunsten der Unternehmen , welche waren einführen möchten auf den 1. Januar 2022 verlegt. Wenn Sie mehr zu diesem Thema erfahren wollen lesen Sie gerne unseren Beitrag, den wir zu dieser Angelegenheit verfasst haben. Großbritannien verschiebt Brexit-Einfuhrerklärungen auf Januar 2022

Entscheiden Sie, wie Sie die Einfuhranmeldungen ausfüllen werden

Als registrierter Einführer können Sie die Ausfuhranmeldungen und -Verfahren auch selbst ausfüllen oder dazu einen Vermittler beauftragen

Das neue GVMS-System (Goods Vehicle Movement Service) sollte dazu verwendet werden, um die Warenbewegung mit Einzelheiten (EORI usw.) zu registrieren. Auf diese Weise erhalten Sie eine einzige Warenbewegungsnummer (Goods Movement Reference, GMR), die Sie auf der Fähre/im Eurotunnel vorlegen müssen, damit das Fahrzeug auf der EU-Seite an Bord gehen kann. Lesen Sie mehr: Registrierung durch das neue GVMS-System

Erledigen Sie Ihr eigenes Zollverfahren für die Einfuhr 

Sie können eine kommerzielle Software (Zollrechner) für die Zollanmeldung erwerben und es wird empfohlen, dass Sie sich im Zollverfahren schulen lassen.

Sie müssen die Bewilligung für die Abgabe von vereinfachten Einfuhranmeldungen für die aufgeschobenen Zollanmeldungen bis zum 1. Juli 2021 beantragen.

Sie müssen einen CHIEFS-Ausweis beantragen, beim Online-Registrierungssystem der HRMC.

Nehmen Sie einen Zollvermittler in Anspruch

Die folgenden Parteien sind in der Regel vom HMRC des Vereinigten Königreichs zugelassen, um Importeure zu vertreten und die vereinfachte Anmeldung zu erstellen:

• Spediteure

• Zollagent oder - Makler

• Schnelle Paketzusteller

Wenn Sie als britisches Unternhemen hingeben Waren in die EU einführen wollen, ist ein Fiskalvertreter erforderlich

Präferenzzolltarif und ihre Ursprungsregeln

Für Waren, die zwischen der EU und dem Vereinigten Königreich befördert werden, kann der Zollsatz Null gelten, wenn sie die im Handels- und Kooperationsabkommen vereinbarten Ursprungsregeln einhalten. Dazu gehört die Einholung einer Ursprungserklärung vom Exporteur oder dem Importeur, der die "Einführerkenntnisse" anwendet.

Alle Waren, die aus Nicht-EU-Ländern in das Vereinigte Königreich eingeführt werden, unterliegen nach dem zollfreien Freihandelsabkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und der EU den britischen Einfuhrzöllen. Das Vereinigte Königreich hat dazu bereits seinen "UK Global Tariff" veröffentlicht, der die Abgaben nach Produkten aufschlüsselt. Dies wird Ihnen dabei helfen, zu verstehen, welche Zahlungen fällig sind, Ihren Cashflow zu verwalten und die Weitergabe der Gebühren an Ihre Kunden zu erwägen.

Beantragen Sie ein Konto für den Zollaufschub

Sie benötigen ein Konto für den Zollaufschub, damit Sie die Zollzahlungen bis zum Ende des Einfuhrmonats aufschieben können, sobald Sie nicht in den Genuss des EU-UK-Nulltarifs kommen (siehe oben). Diese werden dann per Lastschrift von Ihrem Bankkonto abgebucht. Sie können dies auch für die Mehrwertsteuer nutzen, wenn Sie diese aufschieben möchten - dies ist eine Alternative zur aufgeschobenen Mehrwertsteuerabrechnung (siehe oben). Die HMRC verzichtet auf die Forderung nach einer Gesamtbürgschaft, damit mehr Unternehmen davon profitieren können. Denken Sie daran, dass Sie diese Möglichkeit auch nutzen können, wenn Sie einen Zollvermittler haben (siehe oben).

Stellen Sie sicher, dass auch Ihr EU-Exporteur vorbereitet ist 

Sie müssen sich vergewissern, dass der Exporteur aus der EU, falls Sie es nicht sind, vorbereitet ist. Dazu gehören:

• eine EU-EORI-Nummer;

• keine EU-Ausfuhrlizenzen erhalten;

• eine Erklärung über die Herkunft

• eine Rechnung;

• eine Packliste; und

• die Ausfuhranmeldungen im Abgangsland der Waren abgegeben haben. Im Gegenzug erhalten sie von der Zollbehörde ein Ausfuhrbegleitdokument (EAD). Damit können die Waren das Land verlassen.

Kennen Sie bereits den EU One Stop Shop (OSS)?

Transport der Waren - Papierkram und Einfuhrsteuern

Sobald Sie die Zollanmeldungen aufgeschoben haben, müssen Sie zunächst Ihre eigenen Einfuhrunterlagen aktualisieren, damit Sie die Anmeldungen nachholen können (Frist 1. Juli 2021). Füllen Sie dann noch die ergänzende Anmeldung aus - oder lassen Sie dies von Ihrem Zollvermittler machen.

HMRC wird Ihr Konto für die aufgeschobene Steuer belasten, sobald die Zölle nach Eingang Ihrer ergänzenden Erklärung fällig werden. Ihre MwSt. können Sie in Ihrer MwSt.-Erklärung über die aufgeschobene MwSt.-Buchhaltung angeben. Wenn Sie im Vereinigten Königreich nicht  für Mehrwertsteuerzwecke registriert sind, müssen Sie die Zölle an den Zoll entrichten, bevor dieser Ihre Waren freigibt.

Vor der Beförderung wird die EORI-Nummer mit dem EIDR-Registrierungssystem der GASP im Vereinigten Königreich zur Vereinfachung und zum Aufschub von Zollanmeldungen und Zollzahlungen verwendet. Dadurch sollte die Warenbewegung automatisch in den neuen Dienst “Goods Vehicle Movement Service (GVMS)“ aufgenommen werden. Der GVMS generiert dann eine Warenbewegungsnummer, die der Fahrer benötigt, um die Fähre oder den Eurostar nach GB zu besteigen.

Der registrierte Einführer in GB füllt die endgültige Einfuhranmeldung aus (bis zum 30. Juni 2021, wenn er das GASP EIDR nutzt). Etwaige Zölle werden über das Konto für den Aufschub von Zöllen entrichtet. Lesen Sie über die schrittweise Einführung des neuen Grenzbetriebsmodells.

Unternehmen können ebenfalls die Einfuhrumsatzsteuer und die Zölle auf Wiedereinfuhren zurückfordern, wenn die Waren weitgehend unverändert sind. Die Steuerbefreiung gilt auch für Teilreimporte, d. h. für die teilweise Rücksendung von Sendungen.

Lesen Sie auch: Brexit: UK-Grenzbetrieb im Warenverkehr seit 1. Januar 2021.

Vorbereitung von UK-Intrastat-Meldungen

Das Vereinigte Königreich verlangt von mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen, dass sie monatliche Berichte über die Warenbewegungen, die "Eingänge", aus der EU in das Vereinigte Königreich ausfüllen. Diese sind als Intrastat bekannt. Trotz des Austritts des Vereinigten Königreichs aus dem EU-Mehrwertsteuersystem hat das HMRC angedeutet, dass es diese Meldungen für Einfuhren ("Eingänge") aus der EU weiterhin verlangen wird.

Importierte Verkäufe, die £135 nicht überschreiten

Am 1. Januar 2021 wurde eine Einfuhrmehrwertsteuerregelung für die Einfuhr von Waren/Sendungen im Wert von höchstens 135 GBP eingeführt. Das britische HMRC verlangt von E-Commerce-Verkäufern oder von den sie vermittelnden Marktplätzen, dass sie die Mehrwertsteuer auf importierte Waren (Sendungen) bis zu einem Wert von 135 £ am Verkaufsort in Rechnung stellen. Dies geschieht anstelle der Zahlung der Einfuhrumsatzsteuer. Gleichzeitig wurde die bestehende Mehrwertsteuerbefreiung für Pakete bis zu einem Wert von 15 £ aufgehoben. Diese Waren werden sofort durch den britischen Zoll befördert, wenn aus der Zollanmeldung hervorgeht, dass die Mehrwertsteuer am Verkaufsort erhoben wurde.

Mehr Informationen zum Thema “Zoll Großbritannien nach Deutschland” und “Zoll von UK nach Deutschland” erfahren Sie bei einem Beratungsgespräch mit uns siehe unten.

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